繰延税金資産は、将来の税金の支払いを減らすことができる資産で、税効果会計において重要な概念です。一時差異が生じた場合に計上され、将来の課税所得から控除できる金額を表します。
繰延税金資産を計上する際は、(借)繰延税金資産 (貸)法人税等調整額 と仕訳します。実際に税金が還付された時や将来の課税所得から控除された時点で、逆仕訳を行い資産を減少させます。
繰延税金資産は将来の税金支払いを減らす資産であるのに対し、繰延税金負債は将来の税金支払いを増やす負債です。どちらも税効果会計で使用され、財務会計と税務会計の差異を調整する役割があります。
