繰延税金負債は、税効果会計において発生する将来の税金支払い義務を表すものです。一時差異が解消する際に支払うべき税金を前もって認識するための会計処理です。
繰延税金負債は将来支払う税金を表しますが、繰延税金資産は将来還付される税金を表します。どちらも一時差異から生じますが、方向性が逆になります。
税務上の利益が会計上の利益を上回る場合に発生します。具体的には減価償却の方法の違いや引当金の計上時期の違いなどが代表的な要因です。
