繰延税金負債は、税効果会計において発生する将来支払うべき税金を表します。会計上の利益と税務上の所得に一時的な差異が生じた場合に、将来その差異が解消される時に支払う税金を見積もって計上します。
将来加算一時差異は、将来的に課税所得を増加させる一時的な差異です。この差異が解消される時に支払う税金を見積もったものが繰延税金負債となります。例えば減価償却費の会計処理と税務処理の違いなどが典型的な例です。
繰延税金負債は、差異が解消される年度に実際に税金を支払うことで取り崩されます。例えば、会計上より早く償却した資産の差異が解消されるときに、その分の税金を支払い、それに応じて繰延税金負債を減少させます。
