株式保有特定会社とは、特定の株式を保有している会社を指し、税制上特別な扱いを受けることがあります。主に相続税や贈与税の計算において影響を与えます。
株特外しは、株式保有特定会社に該当しないようにするための対策で、自社株の評価を適正化する手法です。生命保険や不動産を活用する方法が一般的でしたが、税制改正により制限されています。
平成29年度税制改正では、株式保有特定会社の判定基準が変更され、新株予約権付社債が含まれるようになりました。これにより、従来の対策が使えなくなるケースが増えています。
