流動比率は、企業の短期的な支払能力を示す財務指標で、流動資産を流動負債で割って計算します。1年以内に現金化できる資産と、1年以内に支払うべき負債のバランスを見ることで、資金繰りの安全性を判断できます。
一般的に流動比率は150%以上が望ましいとされています。100%を下回ると資金繰りに問題が生じる可能性があり、200%以上だと過剰な運転資金を抱えている可能性があります。ただし業種によって適正水準は異なります。
流動比率が在庫を含む全ての流動資産を使うのに対し、当座比率は現金・預金・受取手形・売掛金などすぐに現金化できる当座資産のみを使用します。当座比率の方がより厳しい支払能力の判断基準となります。
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