投資信託の分配金には主に普通分配金と特別分配金の2種類があります。普通分配金は運用益から支払われるもので、特別分配金は元本を取り崩して支払われるものです。
分配金の計算は、投資信託の決算時に算出されます。基準価額と分配方針に基づいて計算され、保有口数に応じて受け取ることができます。具体的な計算式は信託ごとに異なります。
FP試験では、普通分配金と特別分配金の区別を明確にすることが重要です。特に特別分配金は元本の一部返還とみなされるため、税金計算において扱いが異なる点に注意が必要です。
