解約返戻金が払込保険料の総額を超える場合、その差額は一時所得として課税対象になります。ただし、特別控除（最高50万円）が適用されるため、計算上は差額からさらに50万円を引いた金額の1/2が課税対象となります。
必ずしも必要ではありません。一時所得の金額が20万円以下の場合や、他の所得と合算しても確定申告が必要な金額に達しない場合は申告不要です。ただし、給与所得者で年末調整のみの方は注意が必要です。
いいえ、節税にはなりません。解約返戻金の税金計算は、1契約ごとに総額で判断します。複数回に分けても、最終的に受け取った総額が払込保険料を超えていれば課税対象になります。
