現金同等物とは、短期間で容易に現金化可能で価値変動リスクが小さい流動性の高い投資を指します。3ヶ月以内に満期が到来する定期預金やコマーシャルペーパーなどが該当します。
キャッシュフロー計算書において、現金及び現金同等物の増減を把握することで、企業の資金繰り状況や財務健全性を分析できるため重要です。
現金同等物はすぐに現金化可能ですが、元本が保証されていない点が現金と異なります。また利息が付与される場合があるのも特徴です。
