先物為替予約とは、将来の特定の日に外貨を決済する際の為替レートを事前に確定させる契約です。輸出入取引における為替変動リスクを軽減するために利用されます。
簿記2級では、為替予約をした時点と実際に決済する時点で2段階の処理が必要です。予約時には外貨建ての債権債務を計上し、決済時には為替差損益を認識します。
為替レートの変動は利益を大きく左右するため、先物為替予約でレートを固定することで収益計画を安定させられます。特に長期の輸出入契約では必須のリスク管理手法です。
