キャッシュフロー計算書は、企業の一定期間における現金の流れを営業活動、投資活動、財務活動の3つに分けて示した財務諸表です。企業の資金繰りの実態を把握するために重要な書類です。
営業活動は本業による現金の流れ、投資活動は設備投資や有価証券の取得・売却など、財務活動は借入金や返済、増資など資金調達に関わる現金の流れを表します。それぞれのバランスが企業の財務状態を判断するポイントになります。
損益計算書ではわからない実際の現金の動きが把握できるため、企業の本当の収益力や資金繰りの安全性を判断できます。特に黒字倒産を防ぐためにも、キャッシュフローの管理は経営者にとって必須のスキルです。
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